Podatek od pożyczki. Kiedy należy go zapłacić?

Pożyczka od osób najbliższych czy znajomych wydaje się czasem najlepszym sposobem na szybkie zdobycie pieniędzy. Jednak nawet pożyczki pomiędzy osobami fizycznymi mogą wiązać się z dodatkowym obciążeniem w postaci podatku. 

Zasady określające kiedy trzeba zapłacić podatek od pożyczki, jakie formalności się z tym wiążą oraz kto jest zwolniony z tego obowiązku, wskazuje ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych z 9 września 2000 r. Zasadą jest, że umowa pożyczki pieniędzy podlega obowiązkowi zapłaty podatku w wysokości 0,5% liczonej od wartości umowy.

Podatek od pożyczki - kiedy należy go zapłacić?

Podatek od pożyczki trzeba zapłacić w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego - czyli zawarcia umowy. Jeśli jednak strony ustaliły, że pieniądze będą wypłacane kilka razy, a wartość poszczególnych przelewów nie została z góry określona, to podatek w wysokości 0,5% należy zapłacić od każdej wypłaty pieniędzy.

Obowiązek podatkowy dotyczy przede wszystkim pożyczek prywatnych czyli udzielanych wzajemnie pomiędzy osobami fizycznymi, które na co dzień nie zajmują się zawodowo takimi czynnościami. W przypadku korzystania z usług firm pożyczkowych, klient nie musi płacić podatku od pożyczki, nie ma również innych obowiązków z tym związanych (jak np. złożenie deklaracji do urzędu skarbowego).

Zwolnienie od zapłaty podatku

Ustawa wskazuje wyłączenia czyli podaje okoliczności, które powodują, że nie ma obowiązku zapłaty podatku. I tak obowiązek podatkowy nie powstaje w przypadku pożyczki udzielonej:

• przez przedsiębiorców, którzy nie mają siedziby lub Zarządu na terytorium Polski, a które prowadzą działalność pożyczkową,
• na podstawie umowy pomiędzy osobami bliskimi (tzw. I grupa podatkowa), do których zaliczamy małżonków, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę do kwoty 9637 zł - limit obejmuje łączną wartość pożyczek udzielonych w ciągu 5 lat od jednej osoby,  
• na podstawie umowy pomiędzy osobami zaliczanymi do I grupy podatkowej na kwotę wyższą niż 9637 zł, pod warunkiem złożenia deklaracji podatkowej do urzędu skarbowego oraz posiadania dokumentu potwierdzającego otrzymanie pożyczki,
• na podstawie umowy pomiędzy osobami, innymi niż te z I grupy podatkowej, jeżeli wysokość pożyczki nie przekracza 1000 zł,
• z funduszy związków zakładowych, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych i innych - czyli ogólnie z różnych funduszy tworzonych w ramach zakładów pracy najczęściej ze składek członkowskich,
• z funduszy celowych, które zostały utworzone na podstawie ustawy,
• przez wspólnika spółce kapitałowej (czyli spółce z ograniczonej odpowiedzialnością lub spółce akcyjnej).

Jakich formalności musi dopełnić pożyczkobiorca?

Podatnik oprócz konieczności samodzielnego obliczenia podatku i przekazania środków do właściwego urzędu skarbowego ma jeszcze dwa obowiązki. Po pierwsze musi w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego złożyć do urzędu skarbowego deklarację na formularzu PCC - 3. Drugim obowiązkiem jest konieczność posiadania dokumentu potwierdzającego otrzymanie pieniędzy. Dlatego pożyczka nie może zostać przekazana w gotówce, tylko powinna zostać przelana na konto bankowe czy konto w spółdzielczej kasie oszczędnościowej. Dowodem przekazania pieniędzy może być przelew bankowy lub przekaz pocztowy - podpowiada Jerzy Małysz z porównywarki sowafinansowa.pl/.

Podsumowanie

Poza niewielkimi wyjątkami określonymi w ustawie, wszelkie świadczenia finansowe pomiędzy osobami fizycznymi podlegają opodatkowaniu. Prywatna pożyczka od rodziny czy w niewielkiej kwocie od znajomych może pomóc w trudnej sytuacji finansowej. Trzeba jednak na bieżąco śledzić przepisy i w razie przekroczenia limitu zapłacić podatek. Co zrobić kiedy osoby najbliższe nie mogą udzielić nam wsparcia finansowego? Warto poszukać pożyczki pozabankowej. Szczegóły można sprawdzić na portalu  https://sowafinansowa.pl/pozyczki-ratalne/. Dzięki porównaniu ofert różnych firm pożyczkowych można znaleźć atrakcyjną ofertę dopasowaną do indywidualnych potrzeb i do tego bez konieczności zapłaty podatku.